关于印发郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法的通知
湖南省郴州市人民政府办公室
关于印发郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法的通知
郴政办发〔2010〕13号
各县市区人民政府，市政府各部门、直属机构、部门管理机构，中省驻郴各单位：
《郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○一○年五月六日
郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强政府投资项目审计监督，规范政府投资项目建设行为，提高政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号）和《湖南省国家建设项目审计监督办法》（省政府令第234号）等法律法规规章规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资或以政府投资为主的建设项目前期准备、建设实施和竣工交付阶段进行全过程审计监督。
第三条 市审计机关负责全市政府投资项目跟踪审计工作。县市区审计机关按照市审计机关和县市区人民政府的统一安排部署，负责本级政府投资项目的跟踪审计工作。发展改革、建设、财政、规划、国土资源、城投等部门，以及项目建设单位（项目法人）的行政主管部门应各司其职，协助配合审计机关做好政府投资项目跟踪审计工作。
第四条 审计机关应坚持“依法审计、服务大局、突出重点、逐步推进”原则，重点对重大政府投资项目实施跟踪审计。跟踪审计项目列入年度审计项目计划。列入年度审计计划的项目，如当年未完成或跨年度实施，应作为续审项目列入下年度审计项目计划。
第五条 审计机关对政府投资项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位。审计机关对勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务、BT项目投融资人等相关单位与政府投资项目相关的财务收支及经济活动进行跟踪审计或审计调查时，该单位为被审计单位。
第六条 监理单位、建设单位、行政主管部门对政府投资项目依法履行监督管理职责。审计机关对政府投资项目依法行使审计监督职能，在审计职权范围内给予建议、处理、处罚。
第七条 审计机关可根据政府投资项目跟踪审计工作需要，聘请具有相关专业资格的人员或相应资质的社会中介机构协助开展跟踪审计工作。审计机关应加强对聘请人员和社会中介机构的监督管理。
第八条 审计机关履行跟踪审计监督职责所必需的工作经费，列入同级财政预算。
第二章 审计内容
第九条 政府投资项目跟踪审计主要包括以下内容：
（一）概（预）算编制和基本建设程序执行情况；
（二）资金来源及使用情况；
（三）项目建设实施情况；
（四）设备、材料和其他物资采购情况；
（五）建设项目竣工交付情况。
第十条 政府投资项目概（预）算编制和基本建设程序执行情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目立项决策程序是否到位，建设规模、内容和标准是否与经批准的项目计划相符，项目概（预）算编制依据是否充分、内容是否真实、有无高估冒算等问题；
（二）建设项目是否按法定建设程序进行，项目审批文件（包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图审查、环境影响评价报告、土地征用、施工许可等）是否齐全；
（三）建设项目征地拆迁是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准及截留、侵占、挪用征地拆迁资金等问题；
（四）建设项目勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务、BT项目投融资人等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范。采用工程最高限价招标模式的建设项目，其最高限价公示前是否经市财政部门或市审计机关审核；
（五）项目建设相关单位的资质、项目技术负责人的资格是否符合要求；
（六）建设单位是否按照国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度，责任是否明确，是否有效执行。
第十一条 政府投资项目资金来源及使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设资金（含项目资本金）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要，建设资金使用是否合法、合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题，建设资金是否与经营性资金严格区别核算；
（二）项目会计核算是否按规定配备会计人员，职责分工是否明确，是否按照概算口径及有关制度规定对相关会计事项办理会计手续，会计核算所需财务报表是否真实、合法、完整。
第十二条 政府投资项目建设实施情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目相关经济合同是否符合国家法律、法规规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致，合同文件内容是否准确完整，是否列明工程结(决)算以审计机关审计结论为准，是否订立控制高估冒算相关条款，签订程序是否合法；
（二）有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题；
（三）各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题；
（四）建设项目设计变更、隐蔽工程签证和施工现场签证手续是否完备，设计变更、签证的工程内容和工程量是否符合设计文件、是否真实合法、程序是否规范，价款是否符合招投标文件、合同规定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题，工程质量索赔、材料价差核定等是否符合有关规定；
（五）环境治理项目是否与主体项目同时设计、同时施工、同时投产，项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源、生态破坏或毁损等问题；
（六）建设项目进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确；
（七）单项（位）工程结算资料是否按规定及时报送相关部门。
第十三条 政府投资项目设备、材料和其他物资采购情况的跟踪审计，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为，采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。
第十四条 政府投资项目竣工交付情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目竣工验收程序是否规范，竣工验收资料是否完整，设计文件是否完成，竣工图纸、工程技术资料与实际是否一致，竣工决算编制是否符合国家有关规定；
（二）建设项目相关税费是否按规定计提，税费是否及时、准确交纳，减、免、缓缴手续是否完善、是否符合有关规定等；
（三）建设项目的往来账款是否及时清理，债权、债务是否真实、合法，项目建设期间基建收入形成和工程投资节余资金分配是否真实、合法；
（四）单项（位）工程的人工、材料、机械消耗量和材料价格计取是否准确，工程奖罚是否符合合同规定，决算资料是否真实、合法；
（五）依据有关社会、经济、技术、环境等指标和项目可行性研究报告，结合工程实际情况，评价项目效益情况，评价建设资金使用效果和合理利用程度，内控制度是否达到预期效果等。
第十五条 政府投资项目跟踪审计应以资金流程为主线，以工程造价控制审核为关键，以项目审批、合同签订、征地拆迁补偿、设备（材料）采购、隐蔽工程、设计变更、现场签证、工程索赔、资金使用管理、工程结（决）算等关键环节、重要活动事项为重点，着重关注建设资金使用的真实性和合法性，努力提高政府投资效益。
第三章 审计方法
第十六条 审计机关可根据建设项目投资规模、建设周期、管理水平、审计力量等具体情况，采取定期、不定期等多种方式开展跟踪审计工作。
第十七条 政府投资项目跟踪审计应明确具体审计期限并按期完成，不得因跟踪审计影响政府投资项目建设进度。原则上对项目财务审计应每季度进行一次，对工程质量、造价、进度影响较大且事后审计难度较大的内容应及时跟进审计，对其它工程内容及管理活动应定期进行现场抽查。
第十八条 审计机关派出的审计组应与被审计单位建立有效沟通机制，参加项目实施例会，收集、掌握建设项目进展等相关情况，定期或不定期组织召开工程审计专题会议。对特别重大项目，审计组应在建设项目施工现场设立办公场所，建设单位应为审计组提供必要的工作条件。
第十九条 审计机关应切实加强对建设单位现场代表和工程监理人员依法履职情况的审计监督，提高跟踪审计质量和效率；坚持独立审计原则，严守审计监督的角色定位，对发现的工程建设和财务管理等问题，应通过建设单位或监理单位等去解决。
第二十条 建立审计重大问题处理整改机制，对跟踪审计中发现的重大违纪违规问题，审计机关应及时下达审计处理及整改意见，督促相关单位加强项目管理，有效防范风险，尽量节约投资，确保建设资金规范、高效、安全使用。
第二十一条 审计机关应建立完善跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、审计事项、审计发现问题、审计意见和建议及被审计单位的整改落实情况，汇总审计成果。
第四章 审计责任
第二十二条 被审计单位在接受政府投资项目跟踪审计过程中，应遵守以下规定：
（一）积极配合审计机关及其派出的审计组和审计人员依法履行审计职责；
（二）及时、准确提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责；
（三）对隐蔽工程签证、重大设计变更等严重影响工程造价的事项，应事先通知审计组派员参与；
（四）签订建设项目相关合同时，应在合同尚未签字生效前送审计组审查；
（五）建设项目的设计变更、现场签证事项应坚持“先备案，后实施”制度。凡涉及造价超过原合同金额5％或超过50万元(含50万元)分项工程的设计变更、现场签证，建设单位应当在设计变更或签证工程验收前通知审计组派员参与或见证，填写《项目设计变更、现场签证备案单》，及时报审计组备案。对涉及造价小于50万元或未超过原合同金额5％的设计变更、现场签证，在同一单项（位）工程累计超过50万元或原合同金额5％后，建设单位应及时将其提交审计组备案；
（六）对审计组出具的《政府投资项目跟踪审计征求意见单》如有不同意见，应在接到征求意见单之日起10个工作日内向审计组回复书面意见；
（七）对审计机关出具的《政府投资项目跟踪审计意见单》中的意见和建议，应及时进行整改；
（八）接到审计组出具的《工程造价审计征求意见单》后，应在10个工作日内向审计组回复书面意见；
（九）认真落实审计建议、审计结论性意见，以及与审计有关的其他规定。
第二十三条 审计机关及其派出的审计组和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）审计纪律、廉政纪律以及回避制度；
（二）做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按期完成审计任务，保证跟踪审计质量和效率；
（三）按规定及时编写审计证据、审计日记、审计工作底稿和跟踪审计台账；
（四）对合同、最高限价、设计变更、现场签证、隐蔽工程的审计，审计组应在5个工作日内完成并出具《政府投资项目跟踪审计征求意见单》；特殊情况下，经审计机关主要负责人批准，可延长5个工作日；
（五）根据被审计单位对《政府投资项目跟踪审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《政府投资项目跟踪审计意见单》，并对意见和建议落实情况进行督查；
（六）审计组应及时审查被审计单位报送的单项（位）工程结算资料，出具《工程造价审计征求意见单》；
（七）根据被审计单位对《工程造价审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《工程造价审计意见单》，作为单项（位）工程竣工决算依据；
（八）对单项（位）工程竣工决算审计完成后,应填制《工程造价审计意见单汇总表》，送达被审计单位，同时抄送建设项目行政主管部门和其他相关部门；
（九）审计组应根据建设项目实施进展情况，分阶段向审计机关提交审计报告；
（十）审计组应依法对被审计单位采纳、整改、落实跟踪审计意见单、审计报告和审计决定情况进行监督检查；
（十一）审计组应及时向审计机关报告跟踪审计过程中发现的重大违法违规行为。
第二十四条 审计机关应依据相关审计法律、法规、规章规定，对跟踪审计过程中发现的违法违规行为进行处理、处罚。对审计人员在跟踪审计过程中发生的违法违规行为，以及出现审计质量过错的，按照相关法律、法规、规章规定和审计过错责任追究有关规定予以处理。
第五章 附 则
第二十五条 本办法自发布之日起三十日后施行。法律法规另有规定的，从其规定。
东营市城乡居民最低生活保障暂行办法
山东省东营市人民政府
东营市城乡居民最低生活保障暂行办法
《东营市城乡居民最低生活保障暂行办法》已经市政府批准，现予发布。
市长刘国信
二OO五年十一月三十日
东营市城乡居民最低生活保障暂行办法
第一章总则
第一条为了规范城乡居民最低生活保障制度，保障城乡居民基本生活，根据国务院、省政府有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条共同生活的家庭成员人均收入低于当地城乡居民最低生活保障标准的，可以向其户籍所在地人民政府申请享受最低生活保障待遇。
第三条本办法所称收入，是指具有法定赡养、扶养、抚养关系且共同生活的家庭成员的全部货币收入和实物收入，包括下列内容：
(一)工资、奖金、补贴、津贴和其他劳动收入；
(二)离退休费、下岗职工基本生活费、养老金和失业救济金；
(三)法定赡养人、扶养人或者抚养人应当给付的赡养费、扶养费或者抚养费；
(四)储蓄存款、有价证券及其孳息；
(五)继承的遗产和接受的赠与；
(六)县级以上人民政府确定应当计入的其他收入。
第四条城乡居民的下列收入不计入家庭收入：
(一)优抚对象按照国家规定享受的抚恤金、补助金、护理费及保健金；
(二)高龄老年人按规定享受的生活补贴；
(三)在职人员按规定缴纳的住房公积金、社会保险金；
(四)政府和社会给予贫困在校生的补助金；
(五)县级以上人民政府确定不计入的其他收入。
第五条城乡居民最低生活保障制度由各级人民政府负责组织实施。民政部门具体负责本行政区域内城乡居民最低生活保障的管理工作；财政部门按照规定落实城乡居民最低生活保障资金；统计、物价、审计、人事和劳动保障等部门，在各自的职责范围内负责城乡居民最低生活保障的有关工作。
县区民政部门以及街道办事处和乡镇人民政府(以下统称管理审批机关)负责城乡居民最低生活保障的具体管理审批工作。
村(居)民委员会根据管理审批机关的委托，可以承担城乡居民最低生活保障的日常管理、服务工作。
第六条实施城乡居民最低生活保障制度，应当遵循以下原则：
(一)保障城乡居民基本生活原则；
(二)政府保障与社会帮扶相结合原则；
(三)鼓励劳动自救原则；
(四)公开、公平和公正原则。
第二章保障标准和资金来源
第七条城乡居民最低生活保障标准，由市民政部门会同市财政等部门按照维持城乡居民基本生活所必需的衣、食、住费用，并适当考虑水、电、燃煤(燃气)费用以及未成年人义务教育费用确定，报市人民政府批准实施。
城乡居民最低生活保障标准，根据经济发展和居民基本生活必需品价格变动情况适时进行调整。
第八条城乡最低生活保障家庭的保障金为：
(一)城市最低生活保障家庭的月保障金=(当地城市居民最低生活保障标准-家庭人均月收入)×家庭人数
(二)农村最低生活保障家庭的年保障金=(当地农村居民最低生活保障标准-家庭人均年收入)×家庭人数
第九条城乡居民最低生活保障资金由市、县区财政按比例负担，具体比例由市民政部门会同市财政等部门根据实际情况确定，报市人民政府批准实施。
第三章保障待遇申请、审批和发放
第十条 城乡居民家庭要求享受最低生活保障待遇的，应当向户籍所在地的村(居)民委员会提出书面申请，并出具户籍证明、居民身份证、家庭成员所在单位出具的收入情况证明。符合就业条件未就业的人员申请最低生活保障待遇的，应当先到有关部门进行求职登记，并由有关部门提供求职登记证明。
第十一条村(居)民委员会在接到要求享受最低生活保障待遇申请后，可以通过入户调查、邻里访问以及信函索证等方式，对申请人的家庭经济状况和实际生活水平进行调查核实。申请人及有关单位、组织或者个人应当接受调查，如实提供有关情况。
村(居)民委员会对申请最低生活保障待遇的家庭收入调查核实后，对符合条件的，应当报街道办事处或者乡镇人民政府复核。街道办事处或者乡镇人民政府经过复核，对符合条件的，报县区民政部门审批。
县区民政部门通过审查，对符合条件的，发给最低生活保障证，并报市民政部门备案。
第十二条对申请最低生活保障待遇的家庭，经过审核不符合条件的，街道办事处、乡镇人民政府或者县区民政部门应当书面通知申请人，并说明理由。
第十三条街道办事处、乡镇人民政府和村(居)民委员会应当分别对申请和被批准享受居民最低生活保障待遇的家庭张榜公布，时间不得少于3天。
第十四条管理审批机关自接到申请人申请之日起30日内办结审批手续。
城市最低生活保障金自批准之日的下月起发放；农村最低生活保障金自批准之日的下一季度起发放。
第十五条最低生活保障金由县区民政部门委托银行发放，也可以由街道办事处、乡镇人民政府负责发放。
第十六条街道办事处、乡镇人民政府和村(居)民委员会应当对享受最低生活保障待遇的居民家庭收入情况按季度进行核查，其家庭人均收入情况发生变化的，应当按规定程序及时办理停发、减发或者增发居民最低生活保障金的手续。
第十七条享受最低生活保障家庭的户籍迁移变更的，迁出地县区民政部门应出具证明及有关材料，由迁入地县区民政部门按照当地规定重新办理审批手续。
第十八条享受城市居民最低生活保障待遇的居民，在就业年龄内有劳动能力，无正当理由拒绝劳动就业的，由民政部门取消其本人享受的城市居民最低生活保障待遇。
第十九条各级人民政府及有关部门对享受城乡居民最低生活保障待遇的居民，应当优先安排其就业，扶持其开展生产经营，并在教育、医疗、住房、用水、用电等方面制定优惠政策，减免有关费用。
第四章监督管理
第二十条城乡居民最低生活保障资金，应当专户管理，专款专用。
民政部门应当于每年年底前向同级财政部门提出下一年度的城乡居民最低生活保障资金支出计划，经财政部门审核后纳入财政预算；财政部门应当按照核准的支出预算按时拨付，保证使用。
第二十一条城乡居民最低生活保障资金的使用情况，由财政、审计、监察部门依法进行监督和审计。
民政部门应当按规定向财政部门报送城乡居民最低生活保障资金使用情况，并编制年终决算，送财政部门审核。
第二十二条对不符合法定条件而享受居民最低生活保障待遇的，任何人有权向管理审批机关提出意见；管理审批机关经核查属实的，应当予以纠正。
第二十三条城乡居民享受低保待遇期间，应当自觉履行相关义务。
民政部门应当加强对低保对象的日常管理，建立健全动态管理、档案管理、信息管理等项规章制度。
第二十四条从事城乡居民最低生活保障管理审批工作的人员有下列行为之一的，给予批评教育，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)对符合享受最低生活保障待遇条件的家庭拒不签署同意意见的，或者对不符合享受最低生活保障待遇条件的家庭故意签署同意意见的；
(二)玩忽职守、徇私舞弊，或者贪污、挪用、扣压、拖欠最低生活保障金的。
第二十五条违反本办法规定，采取虚报、隐瞒、伪造等手段，骗取最低生活保障待遇的，由县区民政部门给予批评教育或者警告，并追回其冒领的保障金；城市居民骗取最低生活保障待遇且情节恶劣的，依照《城市居民最低生活保障条例》第十四条规定，处冒领金额1倍以上3倍以下的罚款。
第二十六条城乡困难群众对县区民政部门作出的不予批准享受最低生活保障待遇或者减发、停发最低生活保障资金的决定不服的，可以依法申请行政复议，对复议决定仍不服的，可以依法提起行政诉讼。
第五章附则
第二十七条各县区人民政府可以根据本办法制定实施细则。
第二十八条本办法自发布之日起实施。
